W skrócie: jeśli po raz pierwszy zakładasz firmę (albo wracasz po co najmniej 60 miesiącach przerwy) i nie świadczysz tych samych czynności dla byłego pracodawcy (w bieżącym lub poprzednim roku), możesz przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych nie opłacać składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, FP, FS). W tym czasie płacisz tylko składkę zdrowotną. Po uldze możesz przejść na preferencyjny ZUS (24 mies.).

1) Dla kogo jest ulga na start?

Osoba fizyczna prowadząca działalność (JDG) lub wspólnik spółki cywilnej, która:

a) podejmuje działalność pierwszy raz lub ponownie po ≥60 miesiącach od zakończenia/zawieszenia, oraz

b) nie wykonuje w ramach JDG tych samych czynności dla byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku.

Ulga nie dotyczy ubezpieczenia zdrowotnego – do zdrowotnego musisz zgłosić się i je opłacać co miesiąc.

W nietypowych sytuacjach (np. wspólnicy spółek osobowych lub „powroty” po udziale w spółce) interpretacja może wymagać indywidualnej weryfikacji w ZUS – zdarzają się rozstrzygnięcia dopuszczające ulgę po zakończeniu bycia wspólnikiem spółki jawnej.

2) Co dokładnie daje ulga?

Zwolnienie przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych z opłacania: emerytalnej, rentowych, wypadkowej, Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego. Płacisz tylko zdrowotną.
Brak prawa do świadczeń z ZUS w tym okresie (m.in. chorobowe, macierzyński, rehabilitacyjne; wypadkowe) i brak naliczania stażu do emerytury/renty za ten okres.

3) Jak liczyć 6 miesięcy? (i jak „ustawić” start)

Jeśli startujesz 1. dnia miesiąca – ten miesiąc liczy się do 6.
Jeśli startujesz w trakcie miesiąca – liczenie od następnego pełnego miesiąca.
Zawieszenie działalności w trakcie ulgi nie wydłuża jej – bieg 6 miesięcy nie zatrzymuje się.

Przykład: start 2 października → ulga trwa do 30 kwietnia (pierwszym „pełnym” miesiącem jest listopad). Start 1 października → do 31 marca.

4) Składka zdrowotna w czasie ulgi (2025)

W uldze na start płacisz wyłącznie zdrowotną – jej sposób liczenia zależy od formy PIT:

Skala (12/32%) – 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale nie mniej niż 314,96 zł/mies. od lutego 2025 do stycznia 2026 (min. podstawa 75% płacy minimalnej w roku składkowym).
Liniowy 19% – 4,9% dochodu (minimalna jak wyżej).
Ryczałt – kwoty stałe wg przychodów od początku roku:

do 60 000 zł → 461,66 zł, 60–300 tys. → 769,43 zł, >300 tys. → 1 384,97 zł.
Karta podatkowa – 314,96 zł/mies. w 2025 (9% × 75% płacy minimalnej).

5) Rejestracja i formalności – krok po kroku

1. Zgłoszenie do zdrowotnego w ZUS w 7 dni od startu – formularz ZUS ZZA (kod tytułu 05 40 – „tylko zdrowotne, bez społecznych”).

2. Deklaracje miesięczne (DRA) – wykazujesz wyłącznie składkę zdrowotną (w zależności od formy PIT).

3. Rezygnacja z ulgi wcześniej? Złóż ZUS ZWUA (wyrejestrowanie z 05 40), a następnie ZUS ZUA (wejście w społeczne) od wybranej daty.

6) Co po 6 miesiącach?

Po uldze możesz przejść na preferencyjny ZUS (tzw. „mały ZUS” przez 24 mies.) – społeczne liczysz od 30% minimalnego wynagrodzenia. Warunki i zgłoszenie opisuje Biznes.gov.pl. Po zakończeniu preferencji – Mały ZUS Plus (jeśli spełniasz limity).

7) Były pracodawca i umowy cywilne – częste pytania

Zakaz „tych samych czynności” dotyczy byłego pracodawcy i roku bieżącego/poprzedniego – jeśli świadczysz identyczne zadania co na etacie, utracisz prawo do ulgi.
Gdy w czasie ulgi współpracujesz B2B z inną firmą (np. zlecenie/umowa o świadczenie usług) w tej samej branży, co Twoja JDG, zleceniodawca co do zasady nie opłaca za Ciebie społecznych – to przychód z działalności. Sprawdź jednak, czy nie zachodzi „były pracodawca/te same czynności”.

8) Najczęstsze błędy

1. Brak zgłoszenia do zdrowotnego – ulga nie obejmuje zdrowotnego, zgłoś się ZUS ZZA (05 40).

2. Start 1. dnia miesiąca „z przyzwyczajenia” – często korzystniej zacząć po 1. dniu, aby mieć 6 pełnych miesięcy więcej.

3. Założenie, że ulga „daje chorobowe” – w uldze nie ma świadczeń (chorobowe, macierzyński, wypadkowe) i nie liczy się staż do emerytury/renty.

4. Mylenie form liczenia zdrowotnej – inne zasady na skali/liniowym (procent od dochodu) i na ryczałcie (kwoty progowe). Sprawdź stawki na 2025 r.

Podsumowanie

Ulga na start (6 mies.) = brak społecznych + tylko zdrowotna.
Warunki: pierwszy raz lub po 60 mies., bez tych samych czynności dla byłego pracodawcy.
Zdrowotna 2025: skala 9% (od lutego 314,96 zł), liniowy 4,9% (te same minima), ryczałt: 461,66/769,43/1 384,97 zł, karta: 314,96 zł.
Po uldze: preferencyjny ZUS 24 mies. (a potem ewentualnie Mały ZUS Plus).

Startujesz z firmą i chcesz ustawić ZUS ?

W biurze rachunkowym Łódź BilanseXpert zrobimy to za Ciebie: sprawdzimy warunki ulgi, zgłosimy ZUS ZZA, policzymy zdrowotną, a po 6 miesiącach płynnie przeprowadzimy Cię na preferencyjny ZUS. Napisz do nas – wszystko wytłumaczymy po ludzku.

Ulga na start w 2025 r. – ile trwa i kto skorzysta?

1) Dla kogo jest ulga na start?

Osoba fizyczna prowadząca działalność (JDG) lub wspólnik spółki cywilnej, która:

a) podejmuje działalność pierwszy raz lub ponownie po ≥60 miesiącach od zakończenia/zawieszenia, oraz

b) nie wykonuje w ramach JDG tych samych czynności dla byłego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku.

Ulga nie dotyczy ubezpieczenia zdrowotnego – do zdrowotnego musisz zgłosić się i je opłacać co miesiąc.

W nietypowych sytuacjach (np. wspólnicy spółek osobowych lub „powroty” po udziale w spółce) interpretacja może wymagać indywidualnej weryfikacji w ZUS – zdarzają się rozstrzygnięcia dopuszczające ulgę po zakończeniu bycia wspólnikiem spółki jawnej.

2) Co dokładnie daje ulga?

Zwolnienie przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych z opłacania: emerytalnej, rentowych, wypadkowej, Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego. Płacisz tylko zdrowotną.

Brak prawa do świadczeń z ZUS w tym okresie (m.in. chorobowe, macierzyński, rehabilitacyjne; wypadkowe) i brak naliczania stażu do emerytury/renty za ten okres.

3) Jak liczyć 6 miesięcy? (i jak „ustawić” start)

Jeśli startujesz 1. dnia miesiąca – ten miesiąc liczy się do 6.

Jeśli startujesz w trakcie miesiąca – liczenie od następnego pełnego miesiąca.

Zawieszenie działalności w trakcie ulgi nie wydłuża jej – bieg 6 miesięcy nie zatrzymuje się.

Przykład: start 2 października → ulga trwa do 30 kwietnia (pierwszym „pełnym” miesiącem jest listopad). Start 1 października → do 31 marca.

4) Składka zdrowotna w czasie ulgi (2025)

W uldze na start płacisz wyłącznie zdrowotną – jej sposób liczenia zależy od formy PIT:

Skala (12/32%) – 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale nie mniej niż 314,96 zł/mies. od lutego 2025 do stycznia 2026 (min. podstawa 75% płacy minimalnej w roku składkowym).

Liniowy 19% – 4,9% dochodu (minimalna jak wyżej).

Ryczałt – kwoty stałe wg przychodów od początku roku:

do 60 000 zł → 461,66 zł, 60–300 tys. → 769,43 zł, >300 tys. → 1 384,97 zł.

Karta podatkowa – 314,96 zł/mies. w 2025 (9% × 75% płacy minimalnej).

5) Rejestracja i formalności – krok po kroku

1. Zgłoszenie do zdrowotnego w ZUS w 7 dni od startu – formularz ZUS ZZA (kod tytułu 05 40 – „tylko zdrowotne, bez społecznych”).

2. Deklaracje miesięczne (DRA) – wykazujesz wyłącznie składkę zdrowotną (w zależności od formy PIT).

3. Rezygnacja z ulgi wcześniej? Złóż ZUS ZWUA (wyrejestrowanie z 05 40), a następnie ZUS ZUA (wejście w społeczne) od wybranej daty.

6) Co po 6 miesiącach?

Po uldze możesz przejść na preferencyjny ZUS (tzw. „mały ZUS” przez 24 mies.) – społeczne liczysz od 30% minimalnego wynagrodzenia. Warunki i zgłoszenie opisuje Biznes.gov.pl. Po zakończeniu preferencji – Mały ZUS Plus (jeśli spełniasz limity).

7) Były pracodawca i umowy cywilne – częste pytania

Zakaz „tych samych czynności” dotyczy byłego pracodawcy i roku bieżącego/poprzedniego – jeśli świadczysz identyczne zadania co na etacie, utracisz prawo do ulgi.

8) Najczęstsze błędy

1. Brak zgłoszenia do zdrowotnego – ulga nie obejmuje zdrowotnego, zgłoś się ZUS ZZA (05 40).

2. Start 1. dnia miesiąca „z przyzwyczajenia” – często korzystniej zacząć po 1. dniu, aby mieć 6 pełnych miesięcy więcej.

3. Założenie, że ulga „daje chorobowe” – w uldze nie ma świadczeń (chorobowe, macierzyński, wypadkowe) i nie liczy się staż do emerytury/renty.

4. Mylenie form liczenia zdrowotnej – inne zasady na skali/liniowym (procent od dochodu) i na ryczałcie (kwoty progowe). Sprawdź stawki na 2025 r.

Podsumowanie

Ulga na start (6 mies.) = brak społecznych + tylko zdrowotna.

Warunki: pierwszy raz lub po 60 mies., bez tych samych czynności dla byłego pracodawcy.

Zdrowotna 2025: skala 9% (od lutego 314,96 zł), liniowy 4,9% (te same minima), ryczałt: 461,66/769,43/1 384,97 zł, karta: 314,96 zł.

Po uldze: preferencyjny ZUS 24 mies. (a potem ewentualnie Mały ZUS Plus).

Startujesz z firmą i chcesz ustawić ZUS ?

W biurze rachunkowym Łódź BilanseXpert zrobimy to za Ciebie: sprawdzimy warunki ulgi, zgłosimy ZUS ZZA, policzymy zdrowotną, a po 6 miesiącach płynnie przeprowadzimy Cię na preferencyjny ZUS. Napisz do nas – wszystko wytłumaczymy po ludzku.

Ostatnie wpisy

Najnowsze komentarze