logo na białym

Kwota wolna od podatku w 2025

sie 27, 2025 | Księgowość i Podatki

Wolna kwota

W 2025 r. kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł i dotyczy wyłącznie rozliczeń na skali podatkowej (12%/32%). Kwota zmniejszająca podatek to 3 600 zł rocznie = 300 zł miesięcznie (można ją podzielić między maks. 3 płatników przez PIT-2). Nie ma podwyżki do 60 tys. zł w 2025 r. – rząd jej nie wprowadził.

 Kwota wolna i kwota zmniejszająca podatek – podstawy

  • Kwota wolna 2025: 30 000 zł. Oznacza to, że dochód do tej wartości finalnie nie podlega PIT (po uwzględnieniu kosztów itp.).

  • Kwota zmniejszająca podatek: 3 600 zł rocznie (to 12% z 30 000 zł), czyli 300 zł miesięcznie przy zaliczkach.

  • Progi 2025: 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej 120 000 zł (osobno istnieje 4% danina solidarnościowa ponad 1 mln zł).

Uwaga: kwota wolna działa w rozliczeniu rocznym; w zaliczkach widać ją przez pomniejszenie podatku o 300 zł miesięcznie, jeśli złożysz PIT-2.

Kto skorzysta, a kto nie?

Korzystają (skala podatkowa):

  • pracownicy (umowa o pracę), zleceniobiorcy i wykonujący dzieło (po złożeniu PIT-2 u płatnika),

  • przedsiębiorcy na skali,

  • osoby na powołaniu/kontrakcie menedżerskim (to przychody z działalności wykonywanej osobiście – skala, więc kwota wolna przysługuje).

Nie korzystają:

  • liniowy PIT 19%,

  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

  • CIT (np. sama spółka z o.o. jako podatnik CIT nie ma „kwoty wolnej” – korzysta osoba fizyczna, np. członek zarządu opodatkowany na skali).

Zerowy PIT (ulgi: młodzi, 4+, na powrót, senior):
Dochody zwolnione (do 85 528 zł w danej uldze) nie zużywają kwoty wolnej – ta „włącza się” dopiero po przekroczeniu limitu zwolnienia.

PIT-2 (PIT-2/2A/3) – 300 zł miesięcznie i jak to podzielić

  • Od 2025 r. zasady bez zmian: 1/12 kwoty zmniejszającej = 300 zł/mies.

  • Możesz podzielić 300 zł między maks. 3 płatników (np. 300/0/0, albo 150/150/0, albo 100/100/100).

  • Raz złożone oświadczenie działa też w kolejnych latach, aż je zmienisz/wycofasz.

  • Emerytura/renta: ZUS domyślnie stosuje 300 zł, ale możesz przestawić podział (np. część u pracodawcy).

Czy będzie 60 000 zł kwoty wolnej?

Temat wraca w debacie publicznej, ale w 2025 r. podwyżki nie ma. Z wypowiedzi rządowych i przekazów medialnych wynika, że także w budżecie na 2026 r. taka zmiana się „nie mieści”.

Jak liczyć podatek z kwotą wolną – szybkie przykłady (bez ulg i składek)

Roczny dochód do opodatkowania

Obliczenie

Podatek należny

25 000 zł

12% × 25 000 − 3 600

0 zł (wynik ujemny → 0)

40 000 zł

12% × 40 000 − 3 600 = 4 800 − 3 600

1 200 zł

60 000 zł

12% × 60 000 − 3 600 = 7 200 − 3 600

3 600 zł

120 000 zł

12% × 120 000 − 3 600 = 14 400 − 3 600

10 800 zł

150 000 zł

10 800 + 32% × (150 000 − 120 000) = 10 800 + 9 600

20 400 zł

Progi i kwota zmniejszająca: patrz wyżej.

Wspólne rozliczenie małżonków – efekt „podwójnej” kwoty wolnej

Przy wspólnym PIT podatek liczysz od połowy łącznych dochodów, a wynik mnożysz ×2. W praktyce „działa” wtedy 2 × 3 600 zł = 7 200 zł kwoty zmniejszającej (o ile rozliczacie się na skali i spełniacie warunki wspólnego rozliczenia).

Najczęstsze błędy:
Mylenie przychodu z dochodem. Kwota wolna dotyczy dochodu (po KUP, ZUS), nie przychodu.
Stosowanie kwoty wolnej przy ryczałcie/liniowym. Nie przysługuje.
Łączenie 300 zł „ponad limit”. Suma pomniejszeń u wszystkich płatników w miesiącu nie może przekroczyć 300 zł.
Brak PIT-2. Bez oświadczenia płatnik nie obniży zaliczek – odzyskasz 3 600 zł dopiero w zeznaniu rocznym.

 

Podsumowanie

  • Na 2025 r. bez zmian: kwota wolna 30 000 zł, kwota zmniejszająca 3 600 zł/rok (300 zł/mies.), skala 12%/32%.

  • Brak podwyżki do 60 tys. zł w 2025 r. – temat pozostaje politycznie dyskutowany, ale nie uchwalony.

Potrzebujesz policzyć swój PIT „z warunkami” (ulgi, ZUS, kilka źródeł, powołanie, wspólne rozliczenie)?

Zrobimy to za Ciebie – szczególnie jeśli prowadzisz spółkę z o.o. i chcesz zoptymalizować wynagrodzenia (zarząd, umowy, dywidendy). Skontaktuj się z Biuro rachunkowe w Łodzi BilanseXpert – policzymy zaliczki, ustawimy PIT-2 i przygotujemy bezpieczne procedury.