W skrócie: w 2025 r. skala PIT ma dwa progi: 12% dla dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł. Kwota wolna to 30 000 zł (co daje 3 600 zł rocznej kwoty zmniejszającej podatek). Dodatkowo przy bardzo wysokich dochodach osobno działa danina solidarnościowa 4% powyżej 1 mln zł.
1) Czym są „progi” i kiedy dotyczą Ciebie?
Progi podatkowe to „stopnie” skali PIT, według których liczysz podatek od dochodu (przychód – koszty – składki). Skala dotyczy m.in. umów o pracę, zleceń, dzieł, działalności gospodarczej na skali i innych źródeł opodatkowanych według zasad ogólnych. Nie dotyczy podatku liniowego (19%), ryczałtu ani CIT — te rozliczasz osobno.
2) Aktualne progi i kwota wolna (2025)
- I próg: 12% do 120 000 zł dochodu rocznie.
- II próg: 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.
- Kwota wolna: 30 000 zł, czyli 3 600 zł kwoty zmniejszającej podatek w skali roku (standardowo 300 zł miesięcznie w zaliczkach przy złożonym PIT-2).
Przy rozliczeniu wspólnym małżonków podatek liczysz od połowy łącznych dochodów, a wynik mnożysz razy dwa — w praktyce „działa” więc podwójna kwota zmniejszająca (o ile spełniacie warunki wspólnego rozliczenia).
3) PIT-2 i zaliczki w trakcie roku
Aby płatnik pomniejszał miesięczną zaliczkę o 300 zł (1/12 z 3 600 zł), złóż u niego oświadczenie PIT-2. Jeśli masz kilka źródeł przychodu, możesz podzielić tę kwotę maksymalnie między trzech płatników, ale wyłącznie w częściach przewidzianych w przepisach:
300 zł u jednego płatnika albo po 150 zł u dwóch albo po 100 zł u trzech. Łącznie nie więcej niż 300 zł miesięcznie.
4) Jak liczyć podatek — proste wzory
Dla rocznego dochodu (D):
- Jeżeli D ≤ 30 000 zł → podatek 0 zł (bo 12% × D − 3 600 ≤ 0).
- Jeżeli 30 000 < D ≤ 120 000 → podatek = 12% × D − 3 600.
- Jeżeli D > 120 000 → podatek = 10 800 + 32% × (D − 120 000)
(bo 12% z 120 000 to 14 400, minus 3 600 = 10 800).
5) Przykłady liczbowe (bez ulg i składek, dla przejrzystości)
| Dochód roczny (D) | Obliczenie | Podatek |
| 25 000 zł | 12% × 25 000 − 3 600 → wynik ≤ 0 | 0 zł |
| 60 000 zł | 12% × 60 000 − 3 600 = 7 200 − 3 600 | 3 600 zł |
| 120 000 zł | 12% × 120 000 − 3 600 = 14 400 − 3 600 | 10 800 zł |
| 150 000 zł | 10 800 + 32% × 30 000 = 10 800 + 9 600 | 20 400 zł |
Progi i mechanika kwoty zmniejszającej: jak wyżej.
6) „Drugi próg” w praktyce — kiedy go przekraczasz?
„Wskakujesz” w 32% dopiero dla nadwyżki ponad 120 000 zł. Jeśli zarabiasz np. 130 000 zł dochodu rocznie, tylko 10 000 zł jest liczone stawką 32%, a cała reszta — 12% (po uwzględnieniu 3 600 zł).
7) Danina solidarnościowa — dodatkowe 4% dla najwyższych dochodów
Osoby fizyczne z dochodami powyżej 1 000 000 zł (z określonych źródeł) płacą dodatkowo 4% od nadwyżki, składając DSF-1 (termin co do zasady do 30 kwietnia). To odrębne od skali PIT obciążenie.
8) Najczęstsze błędy
- Mylenie przychodu z dochodem — progi dotyczą dochodu.
- Brak PIT-2 i „przepłacanie” zaliczek w trakcie roku.
- Dodawanie ryczałtu/liniowego do skali — te formy rozliczasz oddzielnie, nie „zużywają” progów.
9) Dla kogo ma znaczenie wybór formy?
Jeżeli prowadzisz działalność i wahasz się między skalą, liniowym 19% a ryczałtem, progi (12%/32%) i kwota wolna (3 600 zł rocznie) są jednym z kluczowych elementów kalkulacji. Np. przy wyższych dochodach bez dużych ulg często wygrywa liniowy; przy niższych — skala. (Ryczałt zależy od stawki branżowej). Chętnie policzymy to wariantowo.
Podsumowanie
- Progi PIT 2025: 12% do 120 000 zł, a 32% powyżej — bez zmian rok do roku.
- Kwota wolna: 30 000 zł (3 600 zł rocznie), „widoczna” w zaliczkach przez PIT-2.
- Dodatkowo: możliwa danina solidarnościowa 4% ponad 1 mln zł.
Chcesz policzyć swój PIT na konkretnych danych ?
W BilanseXpert zrobimy Ci symulację i podpowiemy, co się realnie opłaca. Napisz do nas!