Od 2024 roku w Polsce obowiązuje krajowy minimalny podatek dochodowy CIT, który po raz pierwszy trzeba będzie rozliczyć do 31 marca 2025 roku. Ten nowy obowiązek podatkowy dotyczy firm o niskiej rentowności lub wykazujących straty, ale jego wpływ na działalność przedsiębiorców jest znacznie szerszy.

Czy Twoja firma będzie musiała zapłacić ten podatek? A może istnieją legalne sposoby na jego uniknięcie? W tym artykule dowiesz się, kto podlega opodatkowaniu, jak obliczyć minimalny CIT oraz jakie kroki podjąć, aby zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe.

Podatek minimalny CIT – kogo dotyczy?

Podatek ten został wprowadzony, aby ograniczyć sytuacje, w których duże firmy generują wysokie przychody, ale jednocześnie wykazują znikome dochody lub straty, co pozwala im unikać standardowego CIT.

Podatek minimalny muszą zapłacić firmy, które spełniają jeden z dwóch warunków:

✅ wykazują stratę ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe, lub
✅ osiągają rentowność poniżej 2% (tj. stosunek dochodów do przychodów nie przekracza tego poziomu).

Jeśli Twoja firma osiąga niską marżę zysku lub poniosła straty, istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nowy podatek będzie miał na nią wpływ.

Firmy zwolnione z podatku minimalnego:

Mali podatnicy – firmy o rocznych przychodach poniżej 2 mln euro,
Nowe spółki – zwolnienie przez pierwsze 3 lata działalności,
Instytucje finansowe – np. banki, zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne,
Firmy z wysoką rentownością w poprzednich latach – jeśli w jednym z trzech ostatnich lat firma osiągnęła rentowność powyżej 2%, nie podlega nowemu podatkowi,
Spółki proste, w których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.

Co to oznacza w praktyce?

Jeśli Twoja firma jest w trudniejszej sytuacji finansowej lub przeznacza duże środki na inwestycje, może znaleźć się w grupie podatników objętych nowym obowiązkiem. Jednak zanim zapłacisz, warto sprawdzić, czy możesz uniknąć tego podatku – legalnie i zgodnie z przepisami!

Jak obliczyć podatek minimalny?

Podstawę opodatkowania CIT minimalnym stanowi suma trzech elementów:

1,5% wartości przychodów operacyjnych (z wyłączeniem zysków kapitałowych),
Nadwyżki kosztów finansowania dłużnego wobec podmiotów powiązanych (przekraczających 30% EBITDA),
Nadwyżki kosztów usług niematerialnych (doradztwo, marketing, licencje) poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych, które przekraczają 3 mln zł + 5% EBITDA.

Alternatywna metoda: Jeśli chcesz uprościć wyliczenia, podatek minimalny można również obliczyć jako 3% wartości przychodów operacyjnych.

Ostateczna stawka CIT minimalnego wynosi 10% podstawy opodatkowania.

Jak uniknąć podatku minimalnego?

Jeżeli Twoja firma może podlegać opodatkowaniu CIT minimalnym, warto zawczasu przeanalizować strategię optymalizacji podatkowej.

Możliwe sposoby na uniknięcie podatku minimalnego:

✅ Poprawa rentowności – jeśli Twoja firma osiągnie rentowność powyżej 2%, nie będzie musiała płacić tego podatku,
✅ Dostosowanie struktury kosztów – warto zweryfikować, które koszty można zoptymalizować,
✅ Zarządzanie kosztami usług wewnątrz grupy kapitałowej – szczególnie w kontekście opłat za usługi niematerialne (np. licencje, doradztwo),
✅ Zmiana modelu finansowania działalności – niektóre koszty finansowania dłużnego mogą negatywnie wpływać na podstawę CIT minimalnego.

Co zyskasz, przygotowując się wcześniej?

🔹 Unikniesz niespodziewanych kosztów podatkowych,
🔹 Zwiększysz efektywność finansową swojej firmy,
🔹 Możesz zoptymalizować swoje zobowiązania, zamiast niepotrzebnie płacić dodatkowy podatek.

Jak przygotować firmę do nowego podatku?

Najważniejszym krokiem jest dokładna analiza finansowa i podatkowa Twojego przedsiębiorstwa. Warto:

✔ Regularnie monitorować wskaźnik rentowności,
✔ Weryfikować, czy Twoja firma podlega obowiązkowi CIT minimalnego,
✔ Zidentyfikować obszary, w których można zoptymalizować koszty,
✔ Upewnić się, że rozliczenia są zgodne z nowymi regulacjami podatkowymi.

Biuro rachunkowe w Łodzi BilanseXpert może pomóc w dokładnym obliczeniu podatku, analizie dokumentacji finansowej oraz identyfikacji możliwych zwolnień czy optymalizacji podatkowych.

Podsumowanie – czy Twoja firma zapłaci CIT minimalny w 2025 roku?

Podatek minimalny CIT to ważna zmiana w polskim systemie podatkowym, która może wpłynąć na wiele firm. Jeśli Twoja firma osiąga niską rentowność lub ponosi straty, warto z wyprzedzeniem przygotować się na nowe obowiązki i sprawdzić, czy istnieją sposoby na legalne uniknięcie dodatkowego opodatkowania.

📌 Pamiętaj! Pierwsze rozliczenie podatku minimalnego CIT przypada na 31 marca 2025 roku, dlatego nie warto czekać do ostatniej chwili.

Dobra analiza finansowa, świadome zarządzanie kosztami oraz znajomość nowych przepisów mogą pomóc Ci zoptymalizować zobowiązania podatkowe i uniknąć niepotrzebnych kosztów. 💡