CIT estoński (ryczałt od dochodów spółek) to system, w którym podatek płacisz dopiero przy wypłacie zysku (np. dywidendy). Dopóki zysk zostaje w spółce – CIT nie występuje, co realnie poprawia płynność i tempo rozwoju.

Najważniejsze korzyści dla spółki

1) Podatek “na końcu”, nie “w trakcie”
Brak bieżących zaliczek na CIT i rozliczania wyniku podatkowego co miesiąc/kwartał. Podatek pojawia się dopiero przy dystrybucji zysków, co ułatwia zarządzanie cash flow.

2) Niższe efektywne opodatkowanie wypłat
Przy dywidendzie efektywne łączne obciążenie (CIT + PIT wspólnika) wynosi orientacyjnie ok. 20% dla małego podatnika i ok. 25% dla pozostałych – dzięki mechanizmowi odliczenia części CIT od PIT wspólnika (90% dla stawki CIT 10% i 70% dla stawki CIT 20%).

3) Mocna zachęta do reinwestycji
Jeżeli zyski zostają w firmie (sprzęt, rekrutacje, marketing, automatyzacja), spółka nie płaci CIT do czasu wypłaty dywidendy. To przyspiesza akumulację kapitału na rozwój.

4) Mniej „sporów o koszty” po drodze
W modelu estońskim kluczowe jest czy i kiedy wypłacasz zysk (lub generujesz „ukryte zyski”), a nie kalkulacja podatkowa co miesiąc.

5) Przewidywalność stawek
Stawki ryczałtu to 10% (mali podatnicy i startujący) albo 20% (pozostali). Wspólnik płaci PIT od dywidendy (19%), ale z możliwością odliczenia części CIT – stąd niższe efektywne opodatkowanie wypłat.

Uwaga: realna korzyść zależy od skali wypłat, struktury świadczeń na rzecz wspólników i spełnienia warunków. Dlatego warto zrobić krótki audyt opłacalności.

Kiedy korzyści mogą być mniejsze

• Częste wypłaty dywidend – skoro często dzielisz zysk, szybciej „wchodzisz w podatek”.

• Dużo świadczeń na rzecz wspólników (ryzyko tzw. „ukrytych zysków”).

• Słaba dyscyplina formalna – w estońskim CIT zyskujesz prostotę, ale musisz pilnować zasad kwalifikacji zdarzeń.

Dla kogo to zwykle „strzał w 10”

• Spółki z o.o. (i inne podatniki CIT), które reinwestują zysk i nie planują częstych dywidend.

• Biznesy usługowe (IT, e-commerce, marketing, nieruchomości – najem, remonty, pośrednictwo), które rosną i potrzebują kapitału na rozwój.

Jak zacząć (w skrócie)

1. Weryfikacja warunków (forma, udziałowcy, zatrudnienie, struktura przychodów).

2. Ocena opłacalności (scenariusze wypłat vs. reinwestycje).

3. Wejście w system i bieżący nadzór nad zdarzeniami, które mogą generować podatek.

BilanseXpert – wsparcie dla CIT estońskiego (Łódź i online)

Szukasz biura rachunkowego w Łodzi, które ogarnia CIT estoński i księgowość dla spółki z o.o.? W BilanseXpert prowadzimy mini-audyt CIT estoński (warunki + opłacalność), a potem kompleksową obsługę.