Umowa o dzieło w pigułce

To cywilnoprawna umowa, w której liczy się konkretny, mierzalny rezultat (np. napisany raport, gotowy wzór graficzny, autorski skrypt). Dopiero po przekazaniu „dzieła” zamawiający płaci wynagrodzenie. Nie ma tu podporządkowania służbowego ani ewidencji czasu pracy.

Podatki i ZUS – najprostsze zasady

Gdy wykonawcą dzieła jest wspólnik spółki

1. Realne dzieło – umowa powinna dotyczyć jednorazowego, jasno określonego efektu, a nie ciągłego zarządzania spółką.

2. Rynkowe wynagrodzenie – stawka musi odpowiadać cenom rynkowym. Zawyżona kwota może zostać uznana za ukryty zysk (tzw. „ukryta dywidenda”), co w estońskim CIT oznacza dodatkowy podatek.

3. Dokumentacja – miej protokół odbioru, korespondencję ustalającą zakres prac i kalkulację ceny. To chroni przed zarzutem, że umowa służy jedynie „wyciąganiu” pieniędzy.

Procedura krok po kroku

1. Spisujesz umowę – opis dzieła, termin, wynagrodzenie „brutto”.

2. Wspólnik realizuje i przekazuje dzieło – potwierdzasz protokołem.

3. Spółka zgłasza umowę RUD w ZUS (do 7 dni).

4. Księgowość pobiera zaliczkę PIT (12 % po uwzględnieniu kosztów 20 %/50 %).

5. Wypłacasz wynagrodzenie – tego dnia powstaje koszt CIT.

6. Przechowujesz umowę i protokół min. 5 lat – urząd może skontrolować nawet po latach.

Najczęstsze pytania

• Czy urząd może zakwestionować dzieło?

  Tak, jeśli rezultat jest trudny do pokazania albo praca przypomina zwykłe obowiązki zarządcze.

• Czy spółka z estońskim CIT może zlecić dzieło wspólnikowi?

  Może, ale wynagrodzenie zaliczy się do „ukrytych zysków”, więc spółka zapłaci od niego ryczałt 10 % / 20 % (w zależności od wielkości).

• Czy wspólnik musi wystawić fakturę?

  Nie – wystarcza rachunek do umowy o dzieło. Faktura pojawia się tylko, gdy wykonawca prowadzi działalność gospodarczą i opodatkowuje usługę VAT.

Chcesz dowiedzieć się więcej? Sprawdź naszą ofertę – sprawdzimy umowę, policzymy zaliczki na PIT, zgłosimy umowę do ZUS. Księgowość Łódź bez stresu – zapraszamy do kontaktu!