Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to prosty sposób rozliczania podatków, który w ostatnich latach zyskuje na popularności. Dlaczego? Oferuje niskie stawki podatkowe i minimalizuje obowiązki księgowe. W tym wpisie znajdziesz szczegółowe informacje o ryczałcie – od stawek podatkowych, przez składki zdrowotne, aż po zalety i wady tego rozwiązania.

Co to jest ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, gdzie podatek płacony jest od przychodu, a nie dochodu. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca nie może uwzględniać kosztów działalności (np. zakupu sprzętu, wynajmu biura czy wydatków na reklamę) w rozliczeniu podatkowym.

Kto może skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego?

Nie każda firma może rozliczać się w tej formie. Aby skorzystać z ryczałtu, musisz spełnić kilka warunków:

1. Limit przychodów: W 2025 roku roczny limit przychodów wynosi 2 miliony euro (po przeliczeniu na złote – około 8,57 mln zł według kursu z 1 października 2024 roku).

2. Rodzaj działalności: Niektóre rodzaje działalności są wyłączone z możliwości opodatkowania ryczałtem, np. usługi prawnicze czy działalność związana z handlem samochodami.

3. Praca na rzecz byłego pracodawcy: Jeżeli w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym wykonywałeś usługi dla swojego byłego pracodawcy, które były związane z Twoim etatem, nie możesz korzystać z ryczałtu.

Stawki ryczałtu ewidencjonowanego w 2025 roku

Ryczałt ma różne stawki podatkowe w zależności od rodzaju działalności. Poniżej znajdziesz szczegółową tabelę:

Przykład:
Jeśli prowadzisz wynajem nieruchomości i osiągasz przychody w wysokości 90 000 zł rocznie, zapłacisz podatek w wysokości 8,5%, czyli 7650 zł.

Składki zdrowotne przy ryczałcie

Przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu opłacają składki zdrowotne, których wysokość zależy od uzyskanych przychodów. Podstawą wymiaru składki zdrowotnej są progi przychodowe:

1. Przychody do 60 000 zł rocznie: Składka zdrowotna wynosi 9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale roku 2024. W 2025 roku to około 461,66 miesięcznie.

2. Przychody od 60 001 zł do 300 000 zł rocznie: Składka zdrowotna wynosi 9% od 100% przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku to około 769,43 zł miesięcznie.

3. Przychody powyżej 300 000 zł rocznie: Składka zdrowotna wynosi 9% od 180% przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku to około 1384,97 zł miesięcznie.

Zalety ryczałtu ewidencjonowanego

1. Prostota rozliczeń: Nie musisz prowadzić pełnej księgowości – wystarczy ewidencja przychodów.

2. Niskie stawki podatkowe: Dla niektórych działalności ryczałt może być bardziej opłacalny niż podatek liniowy czy skala podatkowa.

3. Przejrzystość: Podatek liczony jest od przychodów, co ułatwia planowanie finansów.

Wady ryczałtu ewidencjonowanego

1. Brak możliwości odliczenia kosztów: Nie możesz uwzględnić wydatków, takich jak zakup sprzętu czy wynajem biura.

2. Ograniczenia branżowe: Nie każda działalność może być opodatkowana ryczałtem.

3. Składka zdrowotna bez możliwości odliczenia: W przeciwieństwie do innych form opodatkowania, przy ryczałcie nie można odliczyć składki zdrowotnej od podatku (można 50%)

Jak przejść na ryczałt?

Jeśli chcesz skorzystać z ryczałtu, musisz złożyć odpowiednie zgłoszenie w urzędzie skarbowym. Termin to:

• Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód.

• Do końca roku, jeśli planujesz zmienić formę opodatkowania od nowego roku podatkowego. Zgłoszenia można dokonać przez CEIDG (Centralną Ewidencję i Informację o Działalności Gospodarczej) online.

Podsumowanie

Ryczałt ewidencjonowany to świetne rozwiązanie dla przedsiębiorców o niskich kosztach działalności i przewidywalnych przychodach. Jeśli chcesz dowiedzieć się, czy ta forma opodatkowania będzie dla Ciebie korzystna, skonsultuj się z naszym biurem rachunkowym BilanseXpert. Pomożemy Ci wybrać najlepsze rozwiązanie i zapewnimy kompleksową obsługę księgową!