W skrócie: Jednorazowa amortyzacja pozwala „wrzucić w koszty” nawet cały wydatek na środek trwały już w roku zakupu, zamiast rozkładać go na kilka lat. Dzięki temu szybciej obniżasz dochód (a więc i podatek), poprawiasz płynność i masz mniej papierologii.

Co to właściwie jest amortyzacja?

Kiedy firma kupuje coś drogiego, co będzie jej służyć dłużej niż rok – np. maszynę, komputer czy wózek widłowy – przepisy każą rozkładać koszt na raty zwane odpisami amortyzacyjnymi. Jednorazowa amortyzacja to po prostu możliwość zrobienia jednego dużego odpisu w roku zakupu, zamiast wielu małych.

Trzy proste drogi do „odpisu od razu”

Mały podatnik to ten, którego przychody brutto w poprzednim roku nie przekroczyły 2 mln € (8 569 000 zł dla 2025 r.) (podatnik.info).

Krok po kroku – jak skorzystać?
1. Sprawdź limit – czy nie wykorzystasz w tym roku więcej niż 100 000 zł albo 214 000 zł łącznie?
2. Zidentyfikuj grupę KŚT – upewnij się, że sprzęt mieści się w dozwolonych grupach.
3. Wprowadź środek trwały do ewidencji w miesiącu oddania do używania.
4. Zrób jednorazowy odpis w KPiR/RZiS – najwcześniej w tym samym miesiącu.
5. Zachowaj dokumenty pomocy de minimis (jeśli korzystasz z ulgi 50 000 €).

Proste przykłady

• Nowa frezarka za 85 000 zł (gr. 5 KŚT). Nie jesteś „małym podatnikiem”. Skorzystaj z ulgi 100 000 zł – cały wydatek w kosztach od razu.

• Linia produkcyjna za 200 000 zł. Jesteś „małym podatnikiem”. W 2025 r. możesz odpisać całość w ramach limitu 214 000 zł (ulga 50 000 €).

• Laptop za 9 000 zł. Kwota poniżej 10 000 zł – możesz wpisać w koszty jednorazowo bez żadnej ulgi.

Najczęstsze pytania

Czy można łączyć oba limity?
Nie. Dla jednego środka trwałego wybierasz jeden z dwóch limitów (100 000 zł lub 50 000 €).

Co z samochodami osobowymi?
Niestety są wyłączone z obu ulg. Muszą być amortyzowane normalnie.

Limit 214 000 zł skąd się bierze?
NBP podaje średni kurs euro z 1 października roku poprzedniego; mnożymy 50 000 € × kurs i zaokrąglamy do 1000 zł.

A jeśli przekroczę limit?
Nadwyżkę amortyzujesz już „zwykłą” metodą liniową lub degresywną.

Podsumowanie

Jednorazowa amortyzacja to najprostszy legalny „dopalacz” podatkowy dla firm. Sprawdź, który limit pasuje do Twojej sytuacji, a resztę formalności chętnie pomoże Ci załatwić nasze biuro rachunkowe. Dzięki temu zapłacisz niższy podatek już w tym roku i przyspieszysz zwrot z inwestycji!

Masz pytania? Skontaktuj się z biurem rachunkowym BilanseXpert  – wytłumaczymy wszystko krok po kroku i pomożemy wybrać najlepsze rozwiązanie.