Założenia dwóch przykładowych scenariuszy
Scenariusz
|
Przychód roczny
|
Przykładowe koszty (sprzęt, studio, paliwo)
|
Dochód/Podstawa*
|
„Małe obroty”
|
120 000 zł
|
40 000 zł
|
80 000 zł
|
„Duże obroty”
|
500 000 zł
|
200 000 zł
|
300 000 zł
|
* Przy ryczałcie podstawa = przychód, bo kosztów się nie odlicza. W pozostałych formach opodatkowany jest dochód. Wszystkie kwoty są orientacyjne i nie obejmują VAT.
JDG na ryczałcie 15 %
-
Dlaczego 15 %? Usługi fotograficzne są wprost wymienione przy tej stawce.
-
Składka zdrowotna jest ryczałtowa i zależy od przychodów (461,66 / 769,43 / 1 384,97 zł miesięcznie).
-
ZUS społeczne: pełny pakiet to 1 773,96 zł miesięcznie (z dobrowolną chorobową) = ok. 19 514 zł rocznie.
|
„Małe obroty”
|
„Duże obroty”
|
Podatek (15 %)
|
14 591 zł
|
71 037 zł
|
Zdrowotna
|
9 233 zł
|
16 620 zł
|
ZUS społeczne
|
19 514 zł
|
19 514 zł
|
Razem
|
≈ 43 338 zł
|
≈ 107 171 zł
|
Plusy: prosta księgowość, brak ewidencji kosztów.
Minusy: każda złotówka kosztu „boli”, bo nie obniża podatku.
JDG na skali podatkowej 12 % / 32 %
-
12 % płacimy do 120 000 zł dochodu, powyżej wchodzimy w 32 %.
-
Składka zdrowotna = 9 % od dochodu (bez odliczenia).
|
„Małe”
|
„Duże”
|
Podatek**
|
3 658 zł
|
62 156 zł
|
Zdrowotna (9 %)
|
5 444 zł
|
25 244 zł
|
ZUS społeczne
|
19 514 zł
|
19 514 zł
|
Razem
|
≈ 28 616 zł
|
≈ 106 914 zł
|
** Pamiętaj o kwocie wolnej 30 000 zł – tutaj już uwzględniona.
Plusy: można odliczać realne koszty, wspólnie rozliczyć się z małżonkiem, korzystać z ulg.
Minusy: przy wysokich zyskach wpadamy w 32 %.
Spółka z o.o. (CIT 9 % + dywidenda)
Mały podatnik (przychody 2024 ≤ 8 569 000 zł) korzysta z CIT. W przykładach zakładamy dwuosobową spółkę, a wspólnicy pobierają wynagrodzenie z powołania (bez ZUS, lecz z PIT i składką zdrowotną 9 %).
|
„Małe”
|
„Duże”
|
Wynagrodzenie zarządu
|
80 000 zł
|
120 000 zł
|
PIT od wynagrodzeń
|
6 000 zł
|
10 800 zł
|
Zdrowotna 9 %
|
7 200 zł
|
10 800 zł
|
Zysk spółki po pensjach
|
0 zł
|
180 000 zł
|
CIT 9 %
|
0 zł
|
16 200 zł
|
Dywidenda
|
–
|
163 800 zł
|
PIT 19 % od dywidendy
|
–
|
31 122 zł
|
Razem
|
≈ 13 200 zł
|
≈ 68 900 zł
|
Plusy: ochrona majątku prywatnego, możliwość zostawienia zysków w spółce i inwestowania z CIT 9 %.
Minusy: podwójne opodatkowanie przy wypłacie dywidendy, pełna księgowość i wyższe koszty obsługi.
Która forma opłaca się fotografowi?
Jeśli…
|
Często wygrywa…
|
Dlaczego?
|
Niskie przychody + mało kosztów (freelance plenerowy)
|
Ryczałt 15 %
|
najprostszy; niewielka różnica w podatku vs skala przy kwocie wolnej
|
Wysokie zyski przy umiarkowanych kosztach
|
Skala albo Sp. z o.o.
|
skala daje ulgi i kwotę wolną; spółka pozwala reinwestować z CIT 9 %
|
Planujesz zatrudniać ekipę i kupować drogi sprzęt
|
Sp. z o.o.
|
możesz zatrzymać zysk w firmie bez dywidendy i płacić tylko 9 % CIT
|
Korzystasz z ulg rodzinnych lub wspólnego PIT
|
Skala
|
możliwość rozliczenia z małżonkiem i odliczeń
|
O czym pamiętać przed wyborem?
1. ZUS i zdrowotna – w JDG są stałe, w spółce zależą od tego, czy pobierasz wynagrodzenie.
2. VAT – identyczny w każdej formie (23 % lub 8 % przy zdjęciach dla prasy).
3. Sprzęt > 10 000 zł – możesz jednorazowo zamortyzować (limit 100 000 zł) albo rozłożyć na raty.
4. Zmiana formy możliwa z reguły do 20 lutego każdego roku – warto policzyć cały rok z góry.
Masz pytania? Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym BilanseXpert – obliczymy podatki, przygotujemy dokumenty do zmiany formy opodatkowania, poprowadzimy księgowość dla JDG lub Spółki z o.o.
Księgowość Łódź w praktyce, bez niejasnych cyfr i zrozumiała dla fotografów!
