Szybka mapa możliwości
#
|
Jak to działa?
|
PCC
|
CIT/VAT
|
Z czym się to je?
|
1
|
Podwyższenie kapitału zakładowego (nowe udziały, dopłata do nominału)
|
0,5 % od kwoty podwyższenia
|
brak przychodu
|
trwała, „księgowa” operacja
|
2
|
Agio (wnosisz więcej niż nominał → kapitał zapasowy)
|
0 % – PCC liczy się tylko od części nominalnej
|
brak przychodu
|
elastyczna poduszka kapitałowa
|
3
|
Dopłaty wspólników (art. 177 KSH)
|
0,5 %
|
brak przychodu + prawo do „hipotetycznych odsetek” (limit 250 000 zł rocznie)
|
|
4
|
Pożyczka od wspólnika
|
Zwolnienie z PCC (art. 9 pkt 10 lit. i)
|
odsetki kosztem (pilnuj safe-harbour)
|
najszybsze, można oddać w dowolnym momencie
|
5
|
Zatrzymany zysk (nie wypłacasz dywidendy)
|
brak
|
prawo do hipotetycznych odsetek jak przy dopłatach
|
darmowe źródło kapitału
|
Podwyższenie kapitału zakładowego
1. Minimalny kapitał to 5 000 zł, ale możesz go zwiększać bez limitu.
2. Uchwała zgromadzenia wspólników.
3. Notariusz sporządza akt zmian w umowie spółki.
4. PCC: 0,5 % od kwoty nominału – państwo nie pobiera podatku od agio.
5. Wpłata na rachunek spółki, zgłoszenie do KRS.
Przykład: dopłacasz 100 000 zł kapitału (nominał). PCC = 500 zł, reszta bez podatku.
Agio (kapitał zapasowy „z nadwyżki”)
Jeżeli udziały o nominale 50 000 zł obejmujesz za 150 000 zł, to:
-
50 000 zł powiększa kapitał zakładowy (podatkowe skutki jak wyżej),
-
100 000 zł trafia do kapitału zapasowego – bez PCC.
Agio można później wykorzystać na dywidendę albo pokrycie strat – elastyczniej niż „sztywny” kapitał zakładowy.
Dopłaty wspólników (art. 177 KSH)
Formalnie to nie jest wkład, tylko czasowe „wsparcie” spółki.
-
Uchwała określa kwotę na jeden udział (np. 200 zł).
-
Wspólnicy wpłacają proporcjonalnie.
-
Spółka płaci 0,5 % PCC, ale…
-
Może co roku zaliczać hipotetyczne odsetki: stopa NBP z 31 XII (5,75 %) + 1 p.p. = 6,75 % w 2025 r. Limit kosztu: 250 000 zł rocznie.
Przykład: dopłata 1 000 000 zł → koszt CIT to 67 500 zł rocznie; podatek niższy o 12 825 zł (19 % CIT).
Dopłatę możesz zwrócić wspólnikom – wtedy korygujesz koszty, ale bez PIT po ich stronie.
Pożyczka od wspólnika
-
Umowa cywilna, przelew na konto spółki.
-
Zero PCC dzięki art. 9 pkt 10 lit. i ustawy o PCC.
-
Odsetki możesz zaliczyć w koszty, o ile są „rynkowe”.
Najłatwiej skorzystać z uproszczenia safe-harbour: stopa zmienna (WIRON/WIBOR 3M) + marża 2 – 2,6 p.p., kwota ≤ 20 mln zł, okres ≤ 5 lat.
-
Przy dużych kwotach pamiętaj o limitach cienkiej kapitalizacji (EBITDA).
Zatrzymanie zysku w spółce
Zamiast wypłacać dywidendę, przelewasz zysk na kapitał zapasowy.
-
Brak PCC i PIT.
-
Od 2023 r. możesz liczyć hipotetyczne odsetki jak przy dopłatach (limit 250 000 zł rocznie).
-
Kapitał musi zostać w spółce min. 3 lata; wcześniejsza wypłata = korekta kosztu.
Ile kosztuje zasilenie 500 000 zł? – przykład
Sposób
|
Podatek przy wpłacie
|
Roczna tarcza podatkowa*
|
Czy można wycofać?
|
Podwyższenie kapitału
|
2 500 zł PCC
|
brak
|
trudne (obniżenie kapitału)
|
Agio
|
0 zł
|
brak
|
uchwała o dywidendzie
|
Dopłata
|
2 500 zł PCC
|
33 750 zł × 19 % = 6 413 zł
|
tak, po korekcie kosztu
|
Pożyczka 5 lat, 8 %
|
0 zł
|
odsetki 40 000 zł → oszczędność 7 600 zł CIT
|
tak, spłata z harmonogramu
|
Zatrzymany zysk
|
0 zł
|
33 750 zł × 19 % = 6 413 zł
|
dywidenda w przyszłości
|
* zakładamy stopę 6,75 % dla odsetek hipotetycznych i CIT 19 %.
Najczęstsze pytania
Pytanie
|
Krótka odpowiedź
|
Czy mogę łączyć sposoby?
|
Tak – np. część jako dopłata (dla tarczy), reszta jako pożyczka (dla elastyczności).
|
Co z PCC przy kolejnych dopłatach?
|
Każda dopłata to osobna podstawa 0,5 %.
|
Czy agio podlega PCC, jeśli od razu księguję całość w zapasowym?
|
Nie – PCC liczysz tylko od nominalnego podwyższenia.
|
Pożyczka w euro – safe-harbour działa?
|
Tak, stopa bazowa to EURIBOR 3M, marża 2 – 2,6 p.p.
|
Sprawdź naszą ofertę i cennik, a jeżeli planujesz zastrzyk gotówki do spółki – skontaktuj się z biurem rachunkowym w Łodzi. Przygotujemy uchwały, umowy, wnioski, rozliczymy księgowo, doradzimy najlepsze rozwiązanie biznesowo. Księgowość Łódź w praktyce: prosto i legalnie!
