CIT estoński (ryczałt od dochodów spółek) to rozwiązanie dla firm, które chcą reinwestować zyski i uprościć rozliczenia podatkowe. Podatek płacisz dopiero przy wypłacie zysku (np. dywidendy), a nie na bieżąco.

Kto najczęściej korzysta

• Spółki z o.o. świadczące usługi (IT, marketing, doradztwo, e-commerce, nieruchomości – najem, remonty, pośrednictwo).

• Firmy, które zostawiają zysk w spółce na rozwój (sprzęt, ludzi, marketing, automatyzacja).

• Przedsiębiorstwa z prostą strukturą właścicielską i przewidywalnymi przepływami.

• Podmioty, które chcą mniej formalności w rozliczeniach w trakcie roku.

Kto może skorzystać (w ujęciu prawnym – w skrócie)

• Podatnicy CIT: przede wszystkim spółki kapitałowe (np. sp. z o.o., S.A., PSA), a także niektóre spółki osobowe (np. komandytowe, komandytowo-akcyjne) – jeśli spełnią warunki ustawowe.

• Spółka nie może być w likwidacji lub upadłości.

• Wymagane jest zatrudnienie (z reguły min. kilka etatów lub ekwiwalent na umowach B2B) – z wyjątkami dla mniejszych podmiotów i okresów przejściowych.

• Struktura przychodów powinna być operacyjna (nadmierne „pasywne” przychody i rozliczenia z właścicielami mogą przeszkadzać).

Szczegóły i wyjątki są liczne – tu celowo nie wchodzimy w paragrafy. W kolejnym wpisie rozłożymy warunki „na czynniki pierwsze”.

Kiedy CIT estoński może nie być dla Ciebie

• Planujesz częste wypłaty dywidend – korzyść podatkowa będzie mniejsza.

• W spółce jest dużo świadczeń na rzecz wspólników (np. najem prywatny od wspólnika, samochody, pożyczki) – może to generować „ukryte zyski”.

• Masz do rozliczenia duże straty z lat ubiegłych – wymagają odrębnego podejścia.

• Działasz w branży wyłączonej ustawowo (np. niektóre instytucje finansowe).

Szybka check-lista „czy to dla nas?”

• Jesteśmy spółką z o.o. lub innym podatnikiem CIT.

• Reinwestujemy większość zysków.

• Mało transakcji ze wspólnikami poza standardowymi wynagrodzeniami.

• Jesteśmy w stanie spełnić wymogi zatrudnienia.

• Nie planujemy likwidacji, nie mamy postępowania upadłościowego.

Co dalej?

W biurze rachunkowym BilanseXpert przygotowaliśmy mini-audyt kwalifikacyjny CIT estoński, sprawdzimy, czy Twoja spółka spełnia warunki i czy to się realnie opłaci.
Chcesz sprawdzić swoją spółkę? Napisz do nas – umówimy krótką konsultację.