W świecie podatków ciągle pojawiają się nowe regulacje, które wpływają na przedsiębiorców i osoby fizyczne. Jednym z takich obciążeń, które wprowadzono w 2019 roku, jest danina solidarnościowa. Ten dodatkowy podatek dotyczy osób o wysokich dochodach i ma na celu wsparcie Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych. Warto wiedzieć, kto musi go płacić, jakie dochody są objęte daniną oraz jak poprawnie ją rozliczyć. W tym artykule przedstawimy najważniejsze aspekty, a także podpowiemy, jak biuro rachunkowe w Łodzi może pomóc w rozliczeniu tej daniny.

Kogo dotyczy danina solidarnościowa?

Danina solidarnościowa, często nazywana trzecim progiem podatkowym, dotyczy osób fizycznych, których roczny dochód przekroczył 1 mln zł. W praktyce oznacza to, że jeżeli w poprzednim roku podatkowym Twoje dochody wyniosły ponad 1 mln zł, to od nadwyżki ponad tę kwotę musisz zapłacić 4% podatku.

Przykład:
Jeśli Twój dochód za dany rok wyniósł 1,5 mln zł, to danina solidarnościowa wynosi 4% od 500 tys. zł (czyli od nadwyżki ponad 1 mln zł). W takim przypadku należny podatek wynosi 20 000 zł.

Jakie dochody podlegają daninie solidarnościowej?

Danina solidarnościowa obejmuje różne rodzaje dochodów, w tym:

✅ Dochody opodatkowane według skali podatkowej, np.:

• wynagrodzenia z pracy na etacie,
• wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło),
• dochody z działalności gospodarczej rozliczanej skalą podatkową,
• emerytury i renty,
• prawa autorskie.

✅ Dochody z działalności gospodarczej opodatkowane liniowym PIT 19%.

✅ Dochody z obrotu papierami wartościowymi i instrumentami finansowymi, np.:

• sprzedaż akcji, udziałów,
• sprzedaż jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych,
• objęcie udziałów i akcji za aport.

✅ Dochody z zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC) – jeśli kontrolujesz zagraniczny podmiot, jego dochód może być wliczony do Twojego dochodu.

Jakie dochody NIE podlegają daninie solidarnościowej?

Nie wszystkie rodzaje dochodów są uwzględniane przy obliczaniu daniny solidarnościowej. Zwolnione z opodatkowania są m.in.:

❌ dochody z dywidend,
❌ dochody ze sprzedaży nieruchomości,
❌ dochody z nieujawnionych źródeł przychodów,
❌ przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
❌ dochody osób rozliczających się na zasadach karty podatkowej.

To oznacza, że jeśli np. sprzedasz mieszkanie z zyskiem, nie będziesz musiał płacić dodatkowej daniny.

Czy można obniżyć wysokość daniny solidarnościowej?

Tak, ponieważ podstawą do jej obliczenia jest dochód, a od dochodu można odliczyć niektóre wydatki. Wśród odliczeń uwzględnia się:

Składki na ubezpieczenie społeczne – jeśli w danym roku podatkowym opłacałeś składki ZUS (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe), to mogą one pomniejszyć Twój dochód, a tym samym zmniejszyć daninę solidarnościową.

Podatek zapłacony od zagranicznych jednostek kontrolowanych – jeśli posiadasz dochody z zagranicznych spółek kontrolowanych, możesz odliczyć niektóre podatki zapłacone za granicą.

Dzięki tym odliczeniom rzeczywista kwota do opodatkowania może się zmniejszyć, a tym samym zmniejszy się również wysokość daniny solidarnościowej.

Jak i kiedy zapłacić daninę solidarnościową?

Rozliczenie daniny solidarnościowej odbywa się raz w roku, przy okazji składania rocznego zeznania podatkowego.

Termin: do 30 kwietnia każdego roku – oznacza to, że jeśli rozliczasz dochody za 2023 rok, musisz uiścić daninę do 30 kwietnia 2024 roku.

📑 Jak złożyć deklarację?
Należy wypełnić specjalny formularz DSF-1, który można złożyć:
✅ w formie papierowej,
✅ elektronicznie,
✅ przez pełnomocnika.

Wpłaty dokonuje się na mikrorachunek podatkowy, a następnie urząd skarbowy przekazuje te środki do Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

Czy biuro rachunkowe może pomóc w rozliczeniu daniny solidarnościowej?

Oczywiście! Prawidłowe rozliczenie daniny solidarnościowej wymaga precyzyjnego obliczenia dochodów oraz uwzględnienia wszystkich możliwych odliczeń. Współpraca z biurem rachunkowym w Łodzi BilanseXpert może pomóc w:

✔ dokładnym wyliczeniu wysokości podatku,
✔ wypełnieniu deklaracji DSF-1,
✔ doradztwie dotyczącym optymalizacji podatkowej,
✔ analizie, czy można uniknąć daniny poprzez zmianę formy opodatkowania.

Biuro rachunkowe nie tylko zapewni bezpieczeństwo podatkowe, ale także pomoże uniknąć błędów, które mogą prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji finansowych.

Podsumowanie – czy warto zwrócić uwagę na daninę solidarnościową?

Danina solidarnościowa to dodatkowe obciążenie podatkowe, które dotyczy osób o wysokich dochodach. Jeśli Twoje roczne dochody przekraczają 1 mln zł, powinieneś wiedzieć, jak poprawnie ją rozliczyć i czy możesz skorzystać z odliczeń. Warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego, aby uniknąć pomyłek i zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe.

Nie ryzykuj błędów w rozliczeniach – skorzystaj z fachowej pomocy i zapewnij sobie spokojny sen bez obaw o fiskusa!